Почетный адвокат России, лауреат Золотой медали им.Ф.Н.Плевако адвокат Амасьянц Э.А. Все виды юридической помощи в области российского и международного права. Ведение уголовных и гражданских дел любой сложности. Защита и представительство в суде.Телефон горячей линии адвоката: +7(495)504-81-90
 
Адвокат о преступлениях в сфере экономической деятельности
Преступления в сфере экономической деятельности
Экономические преступления. Незаконное предпринимательство и др.
Дела о мошенничестве, присвоении, растрате
Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
Некоторые тактические приемы защиты адвоката по делам о преступлениях в сфере хозяйственной деятельности
Уголовный адвокат. Защита по делам о мошенничестве
Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности
Преступления в денежно-кредитной сфере
Преступления в сфере финансовой деятельности государства
Отличие мошенничества от кражи?
.

 

 

Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

 

    Преступления в сфере экономической деятельности представляют собой умышленные деяния, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие как правомерное осуществление предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности на основе соблюдения принципов добросовестности, свободы конкуренции и использования в экономической деятельности легально полученного имущества, так и поступление в бюджет государства от подобной деятельности налогов и иных сборов, установленных законодательством РФ.

Уголовное законодательство направлено на всестороннюю охрану экономической деятельности как от неправомерного поведения хозяйствующих субъектов, так и должностных лиц, вовлеченных в процесс ее регулирования. Поэтому в гл. 22 УК включены преступления, совершаемые непосредственными участниками предпринимательской (ст. 171 УК), финансовой деятельности (ст. 185 УК), не соблюдающими правила ее ведения, легализующими посредством экономической деятельности доходы, полученные в результате совершения иных преступлений (ст. ст. 174, 174.1 УК), а также должностными лицами, которые воспрепятствуют ее законному осуществлению (ст. 169 УК), ограничивают свободу конкуренции (п. «а» ч. 2 ст. 178 УК), злоупотребляют своими полномочиями при регистрации незаконных сделок с землей (ст. 170 УК) или внесении недостоверных сведений в государственные реестры (ст. 170.1 УК).

Преступления в сфере экономической деятельности отличаются от иных деяний тем, что для уяснения признаков их объективной стороны в силу бланкетности диспозиций уголовно-правовых норм практически всегда необходимо обращаться к иным нормативным правовым актам, в которых содержатся требования, предъявляемые к тому или иному виду деятельности.

Родовым объектом анализируемых преступлений являются общественные отношения в сфере экономики, обеспечивающие использование собственности в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности для последующего ее воспроизводства и перераспределения в интересах всего общества; видовым — общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления указанных видов деятельности на основе соблюдения предъявляемых к ней требований. Непосредственным объектом выступают общественные отношения, регулирующие конкретный вид деятельности в той или иной сфере.

Общественные отношения, поставленные под охрану уголовного закона в сфере экономической деятельности, могут нарушаться посредством воздействия на материальные предметы либо на интеллектуальные ценности, которые выступают в качестве обязательного признака состава конкретного преступления и определяются в качестве его предмета.

К числу материальных предметов Уголовный кодекс относит: немаркированные товары и продукция (ст. 171.1), деньги или иное имущество (ст. ст. 174, 174.1, 175, 186, 193, 195, 199.2), ценные бумаги (ст. ст. 185 — 185.2), драгоценные металлы и камни (ст. ст. 191, 192), кредит или кредиторская задолженность (ст. ст. 176, 177), кредитные или расчетные карты (ст. 187), сырье, материалы и иное оборудование (ст. 189), документы (ст. ст. 170.1 и 173.2, 185.3, 195), пробирные клейма (ст. 181), культурные ценности (ст. 190), таможенные платежи (ст. 194), налоги (ст. ст. 198, 199, 199.1).

Интеллектуальными ценностями являются товарный знак (ст. 180 УК) и информация (ст. ст. 183, 185.2, 185.3, 185.6 УК).

Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности в основном характеризуется деянием в форме действия: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК), незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК), принуждение к совершению сделки (ст. 179 УК), изготовление или сбыт поддельных денег (ст. 186 УК) и др.

В форме бездействия (или смешанного бездействия) могут совершаться: злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), уклонение гражданина или организации от уплаты налогов (ст. ст. 198 и 199 УК) или таможенных платежей (ст. 194 УК), неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК).

Большинство составов преступлений являются сложными с альтернативно указанными деяниями, совершение любого из них влечет за собой наступление уголовной ответственности, например: сокрытие имущества, его передача третьим лицам, уничтожение или фальсификация бухгалтерских документов при неправомерных действиях при банкротстве (ст. 195 УК).

Отдельные составы преступлений с альтернативными деяниями (ст. 185.1 УК) могут совершаться в форме как действия (представление заведомо неполной или ложной информации о ценных бумагах), так и бездействия (злостное уклонение от раскрытия информации о ценных бумагах).

Большинство преступлений гл. 22 УК имеют формальные составы. Их описание ограничивается либо совершением перечисленных в уголовном законе деяний, либо такие деяния характеризуются объемом неправомерных действий посредством указания на «крупный размер» (легализация доходов, полученных лицом в результате совершения им преступления, — ст. 174.1 УК); сопряжены с «получением дохода в крупном размере» (недопущение, ограничение или устранение конкуренции — ст. 178 УК); либо сопряжены с «задолженностью в крупном размере» (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности — ст. 177 УК) или связаны с «избежанием убытков в крупном размере» (манипулирование рынком — ст. 185.3 УК).

Ряд преступлений имеют материальный состав. В качестве последствия указывается крупный ущерб: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК), незаконное получение кредита (ст. 176 УК), недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК), незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК), деяния, связанные со злоупотреблениями на рынке ценных бумаг (ст. ст. 185 — 185.4, 185.6 УК); неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство (ст. ст. 195 — 197 УК).

Размеры крупного дохода, ущерба, задолженности приводятся в примечании к ст. 169 УК и превышают соответственно сумму в 1 млн. 500 тыс. руб. В то же время для отдельных преступлений установлены свои показатели (примечания к ст. ст. 174, 178, 185, 185.6, 193, 194, 198, 199 УК).

Крупный ущерб — это утрата или повреждение имущества, расходы, связанные с приведением его в надлежащее качество или приобретением новой, аналогичной вещи, а также неполученная или упущенная выгода. Последняя может выражаться в срыве запланированных сделок, снижении финансового оборота, неисполнении других принятых на себя обязательств, например при ограничении, недопущении или устранении конкуренции (ст. 178 УК).

В качестве обязательных признаков в объективную сторону некоторых преступлений включены: способ их совершения, например, предоставление заведомо ложных сведений при незаконном получении кредита (ст. 176 УК); угроза применения насилия или уничтожения имущества либо распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких при принуждении к совершению сделки (ст. 179 УК); средства совершения преступления — игровое оборудование, информационно-телекоммуникационные системы при незаконных организации и проведении азартных игр (ст. 171.2 УК); обстановка — наличие признаков банкротства при неправомерных действиях при банкротстве (ст. 195 УК).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом в преступлениях с формальными составами, прямым или косвенным — с материальными. В ряде преступлений в качестве криминообразующего признака выступают мотив (корыстная или иная личная заинтересованность при регистрации незаконных сделок с землей — ст. 170 УК) либо цель (сбыт фальшивых денег при их изготовлении — ст. 186 УК; придание правомерного вида имуществу, полученному в результате совершения преступления при его легализации, — ст. ст. 174 и 174.1 УК).

Субъектом преступлений в сфере экономической деятельности могут быть лица, достигшие возраста 16 лет (приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, — ст. 175 УК).

Признаками специального субъекта характеризуются: руководитель (учредитель) организации при преднамеренном банкротстве — ст. 196 УК; индивидуальный предприниматель при незаконной предпринимательской деятельности — ст. 171 УК; налоговый агент — при неисполнении обязанностей налогового агента — ст. 199.1 УК; должностное лицо при регистрации незаконных сделок с землей — ст. 170 УК.

В качестве наиболее распространенных квалифицирующих признаков законодатель выделяет особо крупный размер полученного дохода, например от незаконной предпринимательской или банковской деятельности (ст. ст. 171 и 172 УК), или совершение деяния в особо крупном размере (ст. 171.1 УК) либо причинение ущерба в особо крупном размере (ст. 178 УК). Размеры особо крупного дохода, ущерба, задолженности приводятся в примечании 1 к ст. 169 УК и превышают 6 млн. руб. Для отдельных преступлений установлены свои показатели (примечания к ст. ст. 178, 185, 185.6, 193, 194, 198, 199 УК).

К иным квалифицирующим признакам относятся группа лиц по предварительному сговору и организованная группа, характеристика которых дана в гл. 10 разд. 1 учебника.

Использование служебного положения — еще один из квалифицирующих признаков, с которым связано установление более строгой ответственности. Он указан в квалифицированных составах незаконного образования юридического лица (ст. 173.1 УК); легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных в результате совершения преступления (ст. ст. 174 и 174.1 УК); приобретения или сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК); недопущения, ограничения или устранения конкуренции (ст. 178 УК).

Служебное положение облегчает совершение преступления, так как лицо использует предоставленные ему по службе полномочия, профессиональные функции для успешного совершения преступления. Указанное положение следует понимать в самом широком смысле этого слова, его могут использовать как должностные лица (примечание к ст. 285 УК), так и лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (примечание к ст. 201 УК), а также рядовые сотрудники организации. Например, продавец в магазине использует свое рабочее место для продажи товаров, которые были похищены другими лицами. Единственное исключение — преступление, предусмотренное п. «а» ч. 3 ст. 194 УК, в котором прямо указывается на то, что служебное положение используется должностным лицом.

В качестве квалифицирующих признаков в ряде составов гл. 22 УК упоминается также насилие или угроза его применения (ч. 3 ст. 170.1, ч. 3 ст. 178, п. «б» ч. 2 ст. 179, ст. 194 УК). Насилие, как правило, охватывает нанесение побоев, причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью потерпевшему.

В зависимости от того, в какой из конкретных сфер экономической деятельности совершаются те или иные деяния, можно выделить преступления:

1) в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (ст. ст. 169 — 175, 178 — 180, 183 — 184, 195 — 197 УК);

2) в финансово-кредитной сфере (ст. ст. 176 — 177, 181, 185 — 187, 191 — 192, 198 — 199.2 УК);

3) в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля (ст. ст. 189, 190, 193, 194 УК).

 

 Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности

Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК) посягает на общественные отношения, обеспечивающие свободный выбор сферы и вида экономической и иной деятельности, их организационно-правовых форм, а также дальнейшее свободное ее осуществление, исключающее не основанное на законе вмешательство должностных лиц в деятельность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (коммерческих и некоммерческих организаций). При этом страдают также и интересы службы в органах государственной и исполнительной власти и органах местного самоуправления.

Юридические лица могут создаваться в виде коммерческих и некоммерческих организаций (ст. 50 ГК РФ).

В ч. 1 ст. 169 УК установлена ответственность за ряд деяний, объединенных общим понятием «воспрепятствование», которые могут совершаться должностным лицом в следующих формах.

Неправомерный отказ в государственной регистрации. Под отказом в регистрации следует понимать несовершение должностным лицом действий, которые заключаются в принятии решения и в последующем включении в государственные реестры сведений о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица (организационно-правовая форма, сведения об учредителях и др.) либо о внесении в реестр сведений об индивидуальном предпринимателе.

Государственная регистрация должна быть произведена не позднее 5 рабочих дней со дня предоставления документов в регистрирующий орган. По истечении этого времени и несовершении предписанных законом действий данный вид воспрепятствования предпринимательской или иной деятельности будет считаться оконченным.

Отказ в выдаче лицензии заключается в несовершении должностным лицом лицензирующего органа надлежащих действий, направленных как на принятие решения о выдаче лицензии, так на ее продление или переоформление. Лицензия представляет собой специальное разрешение на конкретный вид деятельности, которая должна осуществляться с соблюдением лицензионных условий и требований. Лицензия выдается как юридическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю.

Лицензирующий орган должен принять решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии в установленный в законе срок. Если по истечении этого времени не была выдана лицензия, то преступление считается оконченным.

Уклонение от регистрации или выдачи лицензии может совершаться как в форме бездействия, так и действия, направленного на создание всевозможных препятствий заявителю. Бездействие будет иметь место в том случае, когда должностное лицо регистрирующего органа в течение отведенного для этого законом времени не совершает надлежащих действий по регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя либо не принимает решение об отказе в регистрации.

Уклонение в форме действия заключается в предъявлении к субъектам требований, не вытекающих из закона, как обязательных условий для осуществления регистрации или выдачи лицензии. Например, просьба представить документы, которых нет в перечне необходимых, уплатить дополнительную пошлину, оказать спонсорскую помощь и т.п.

Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы заключается в запрете без достаточных на то оснований совершать определенные действия или заниматься некоторыми видами деятельности. В соответствии со ст. 49 ГК РФ юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом.

Незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица нарушает ст. 1 ГК РФ, которая провозглашает недопустимость произвольного вмешательства кого-либо в дела индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, гарантирует свободу договора, осуществление гражданских прав своей волей и в своем интересе. Под ограничением самостоятельности или иным незаконным вмешательством следует понимать любые действия, заключающиеся в ущемлении перечисленных прав. Вместе с тем следует иметь в виду, что отдельные законы могут содержать специальные ограничения.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — должностное лицо регистрирующего, лицензионного или иного органа, в полномочия которого входит осуществление от имени государства соответствующих действий по регистрации, выдаче лицензии и совершении иных юридически значимых действий в отношении индивидуальных предпринимателей или юридических лиц.

В ч. 2 ст. 169 УК установлена ответственность за перечисленные выше деяния, если они: а) совершены в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, т.е. после того, как суд признал принятое должностным лицом решение или его действия незаконными, либо б) причинили крупный ущерб.

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК) нарушает законный оборот земельных участков, их учет и определение целевого назначения.

Незаконными признаются сделки в отношении земель, исключенных из гражданского оборота или имеющих особые ограничения в правовом режиме, сделки, совершаемые с нарушением других требований земельного законодательства, а также по основаниям, перечисленным в ГК РФ (ничтожные сделки).

При искажении сведений государственного кадастра недвижимости производится внесение в кадастр заведомо ложных сведений о характеристиках земельного участка, например, сельскохозяйственные угодья определяются как городские земли, не указываются обременения, занижается размер участка, что приводит к нарушениям в сфере землепользования.

Умышленное занижение размеров платежей за землю означает их уменьшение вопреки установленным расценкам. Они устанавливаются Правительством РФ либо органами государственной власти субъектов РФ или органом местного самоуправления, которые могут их повышать или понижать.

Преступление признается оконченным в момент совершения любого из перечисленных в уголовном законе деяний.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательными ее признаками являются корыстная или иная личная заинтересованность, обусловленная родственными или дружескими отношениями, желанием получить какую-либо услугу в обмен на совершенные действия.

Субъект преступления — должностное лицо Федеральной регистрационной службы РФ либо Федерального агентства кадастра или органов исполнительной власти при занижении размеров платежей.

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК) нарушает установленный порядок внесения в государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о них либо учета прав на ценные бумаги со стороны соответствующих организаций.

Преступление заключается в предоставлении в налоговый орган или в организацию, которая осуществляет учет прав на ценные бумаги и ведет реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета, документов, содержащих заведомо ложные данные об учредителях (участниках) юридического лица; о владельцах именных ценных бумаг, об их количестве, категории, номинальной стоимости, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой, и т.п. (ч. 1 ст. 170.1 УК).

Субъективная сторона предполагает прямой умысел, о чем свидетельствует слово «заведомо». Обязательным ее признаком является цель — внесение недостоверных сведений в соответствующие реестры и систему депозитарного учета, которая реализуется за счет подложных документов. В норме указаны и иные цели. К ним можно отнести месть, желание получить выгодный контракт, ухудшив экономические показатели другой организации.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Должностные лица, умышленно внесшие недостоверные сведения в государственные реестры, подлежат ответственности по ст. 285.3 УК.

В ч. 2 ст. 170.1 УК установлена ответственность за внесение в уже оформленные документы (в бумажном или в электронном виде), представляющие реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета, заведомо недостоверных сведений.

В качестве квалифицирующих признаков указаны насилие, применяемое к лицам, в ведении которых находятся соответствующие реестры, для того, чтобы в них были внесены недостоверные сведения, либо его угроза (ч. 3 ст. 170.1 УК). Насилие может выражаться в нанесении побоев, связывании лица, причинении легкого и средней тяжести вреда здоровью.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК) посягает на нормальное функционирование сферы предпринимательской деятельности в соответствии с установленными правилами, что, в свою очередь, может привести к нарушению интересов граждан, организаций, государства.

Преступление совершается одним или двумя альтернативными деяниями. Предпринимательская деятельность без регистрации имеет место в том случае, когда вопреки требованиям Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» субъект начинает осуществлять предпринимательскую деятельность, не представив в регистрирующий орган необходимые документы для включения его в соответствующий государственный реестр и не получив свидетельство о регистрации.

Предпринимательская деятельность без лицензии расценивается в качестве преступления, если она начата до получения лицензии или продолжается после ее аннулирования или во время приостановления.

Занятие незаконными видами деятельности, ответственность за которые предусмотрена в иных статьях Уголовного кодекса, например изготовление огнестрельного оружия (ст. 223), производство и сбыт наркотических средств или психотропных веществ (ст. 228.1), исключает привлечение лица к уголовной ответственности по ст. 171.

Обязательный признак объективной стороны преступления — извлечение дохода в крупном размере либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

В соответствии с п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов.

Если в результате незаконной предпринимательской деятельности по неосторожности был причинен вред здоровью человека или нескольким лицам, а также в случае наступления смерти содеянное надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 171 и 238 УК. Действия лица, занимающегося частной медицинской практикой или фармацевтической деятельностью без лицензии, повлекшие по неосторожности причинение вреда здоровью или смерть человека, охватываются ст. 235 УК.

Совокупность преступлений образуется в том случае, если используется незаконно чужой товарный знак (ст. 180 УК) или осуществляется производство, хранение в целях сбыта, а также сбыт немаркированных товаров (ст. 171.1 УК), либо если незаконная предпринимательская деятельность сопровождается несанкционированным изготовлением, сбытом или использованием, а равно подделкой государственного пробирного клейма (ст. 181 УК).

При незаконной предпринимательской деятельности, связанной с получением дохода в крупном размере, субъект действует с прямым умыслом. В случае причинения крупного ущерба лицо, как правило, действует с косвенным умыслом, но не исключается и прямой умысел.

Субъект преступления — индивидуальный предприниматель либо руководитель организации или иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени организации.

Часть 2 ст. 171 УК содержит два квалифицирующих признака: совершение преступления организованной группой (п. «а») и извлечение дохода в особо крупном размере (п. «б»).

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК) в крупном размере представляют особый случай незаконной деятельности в сфере предпринимательства. Она выражается прежде всего в производстве, т.е. изготовлении продукции, которая не проходит необходимую маркировку, но выпускается в обращение.

Приобретение предполагает любые способы получения товаров и продукции (покупка, зачет долга, безвозмездность и проч.), в результате которых лицо становится их обладателем. Хранение означает нахождение товара в определенном месте в течение какого-то времени, обеспечение его сохранности. Перевозка заключается в перемещении товара из одной точки на местности в другую.

Перечисленные деяния совершаются с целью сбыта. Отсутствие такой цели исключает привлечение лица к уголовной ответственности. Под сбытом понимаются любые способы отчуждения товаров, включая и безвозмездные.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель.

Квалифицированные составы включают: организованную группу (п. «а» ч. 2 ст. 171.1 УК) и особо крупный размер (п. «в» ч. 2 ст. 171.1 УК).

Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК) также являются одной из разновидностей неправомерной предпринимательской деятельности, при которой вопреки существующему запрету используются игровое оборудование вне игорной зоны или информационно-телекоммуникационные сети, в том числе сети Интернет, а также средства подвижной связи, либо такая деятельность осуществляется без полученного в установленном порядке разрешения. В последнем указываются наименование игорной зоны и дата, с которой организатор азартных игр имеет право приступить к осуществлению соответствующей деятельности. Если такая деятельность начинается ранее указанного срока или в иной зоне (а также вне зоны) либо продолжается после ликвидации игорного заведения, налицо один из признаков преступления. Обязательное условие привлечения к уголовной ответственности — извлечение дохода в крупном размере.

Под организацией азартных игр надлежит понимать действия, направленные на оборудование помещений необходимым инвентарем для проведения игорной деятельности, создание штата сотрудников и т.п.

Проведение азартных игр предполагает непосредственное начало, продолжение и завершение азартной игры на основании заключенных соглашений о выигрыше или игорного заведения с участниками азартных игр либо заключенных соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — руководитель игорного заведения.

Квалифицированные составы включают: извлечение дохода в особо крупном размере (п. «а» ч. 2) и организованную группу (п. «б» ч. 2 ст. 171.2 УК).

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК) характеризуется теми же признаками, что и незаконное предпринимательство (ст. 171 УК), и заключается в осуществлении банковских операций без регистрации либо без специального разрешения (лицензии), если при этом был причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству или извлечен доход в крупном размере. Банковская деятельность регулируется Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Банковской деятельностью могут заниматься кредитные организации — юридические лица, основная цель которых заключается в извлечении прибыли от осуществления банковских операций.

Банк является единственной кредитной организацией, которая имеет исключительное право на совершение всех видов финансовых операций, т.е. привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по их поручению, в том числе и без открытия банковского счета; осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных поручений; покупать иностранную валюту в безналичной и наличной формах; привлекать во вклады драгоценные металлы. Перечисленные виды деятельности относятся в соответствии с банковским законодательством к банковским операциям.

Небанковские кредитные организации — это финансовые, страховые и инвестиционные компании, кредитные товарищества и общества, кредитные союзы, почтово-сберегательные учреждения, ломбарды, пенсионные фонды. Небанковские кредитные организации могут осуществлять лишь отдельные банковские операции.

Нельзя рассматривать как банковскую деятельность совершение одноразовых операций по продаже, например, гражданами валюты.

Квалифицированные составы указанного преступления также совпадают с аналогичными составами незаконной предпринимательской деятельности.

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК) заключается: 1) в регистрации юридического лица на учредителей (участников), фактически не являющихся таковыми, т.е. подставных лиц, которым не принадлежит уставной капитал и права распоряжения юридическим лицом; 2) в том, что в качестве лица, осуществляющего руководство такой организацией (генеральный директор) указан гражданин, который только лишь формально занимает данную должность, а руководство организацией осуществляют иные лица.

Под подставными понимаются «лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо» (примечание к ст. 173.1 УК).

Преступление окончено с момента государственной регистрации юридического лица.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 2 ст. 173.1 УК установлена ответственность за совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения (п. «а») или группой лиц по предварительному сговору (п. «б»).

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК) представляет два самостоятельных преступления.

В ч. 1 ст. 173.2 УК указано преступление, объективная сторона которого включает действия, направленные: либо а) на передачу документа, удостоверяющего личность (паспорт), посторонним лицам, которые впоследствии используют его для регистрации юридического лица, либо б) на выдачу доверенности иным лицам, которые будут действовать от имени якобы учредителя указанной организации. Обязательный признак этого преступления, касающийся характеристик создаваемой организации, — ее использование в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом (мошенничество, легализация имущества, полученного преступным путем, уклонение от уплаты налогов и т.п.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и осознанием того, что переданные документы будут использованы для создания указанной выше организации.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, передавшее документ, удостоверяющий его личность, или выдавшее доверенность от своего имени.

В ч. 2 ст. 173.2 УК предусмотрено преступление, объективная сторона которого характеризуется альтернативными действиями: приобретением документа, удостоверяющего личность, и использованием персональных данных, полученных незаконным путем.

Под приобретением указанного документа в соответствии с примечанием к ст. 173.2 УК понимается его получение на возмездной основе (в обмен на деньги, материальные ценности или иные блага), безвозмездно, а также присвоение найденного или похищенного документа либо завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Персональные данные могут быть получены, например, в результате неправомерного доступа в компьютерные сети налоговых или иных органов, в которых содержатся сведения о фамилиях и паспортных данных граждан.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет.

Предметом легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК), выступают денежные средства или иное имущество (движимое, недвижимое, вещи (ст. 130 ГК РФ), которые должны быть приобретены другими лицами преступным путем (кроме преступлений, предусмотренных ст. ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК).

Уголовная ответственность за легализацию денежных средств или иного имущества наступает независимо от их суммы.

Объективная сторона заключается в совершении финансовых операций и других сделок с перечисленными предметами, направленных на придание видимости правомерности полученного имущества.

Под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в ст. ст. 174 и 174.1 УК, следует понимать, например, «договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование» (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием цели — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, т.е. законности полученных материальных ценностей.

Субъект преступления — лицо, не принимавшее участия в совершении преступления, в результате которого было приобретено имущество, подлежащее легализации, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицирующими и особо квалифицирующими признаками являются: крупный размер, который в соответствии с примечанием к ст. 174 УК превышает 6 млн. руб. (ч. 2 ст. 174); совершение деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 174, группой лиц по предварительному сговору (п. «а» ч. 3) или лицом, использующим свое служебное положение (п. «б» ч. 3); совершение деяний, предусмотренных ч. ч. 2 и 3 указанной статьи, организованной группой (ч. 4 указанной статьи).

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК), по объективным и субъективным признакам состава преступления совпадает с преступлением, предусмотренным ст. 174 УК. Уголовная ответственность наступает только в случае, если легализация происходит в крупном размере (6 млн. руб.).

Субъектом преступления является лицо, добывшее денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления.

В ч. 2 ст. 174.1 УК установлена ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (п. «а»); лицом с использованием служебного положения (п. «б»); в ч. 3 — за совершение деяний, предусмотренных ч. ч. 1 и 2, организованной группой.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК), нарушает законный переход имущества от одного собственника (владельца) к другому.

Предмет преступления — имущество, которое было получено другим лицом в результате совершения преступления (хищения, взяточничества).

Приобретение или сбыт предметов, исключенных из гражданского оборота (ядерные и радиоактивные материалы, оружие, наркотики, сильнодействующие и ядовитые вещества), квалифицируются соответственно по ст. ст. 220, 222, 228, 228.1, 234 УК.

Приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, подразумевает различные способы его получения в свое обладание (покупка, дарение); сбыт — любые способы его отчуждения, передачи третьим лицам (продажа, обмен).

Преступление окончено в момент приобретения или сбыта имущества.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом при осознании (заведомости) виновным, что имущество было получено другим лицом в результате совершения преступления.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, не принимавшее участие в совершении преступления, в результате которого было получено имущество, и заранее не обещавшее его приобрести или сбыть. В подобных случаях его действия являются соучастием в преступлении.

В ч. 2 ст. 175 УК предусмотрена ответственность за совершение анализируемого преступления группой лиц по предварительному сговору (п. «а»), а также в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере (п. «б»); в ч. 3 — организованной группой и с использованием служебного положения.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК) посягает на общественные отношения, обеспечивающие свободное формирование рыночных отношений на основе конкуренции, исключающей недобросовестность и монополизм. При этом страдают также интересы граждан, организаций или государства.

Преступление совершается путем следующих действий.

Заключение ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий связано с установлением или поддержанием отдельными субъектами экономической деятельности определенных цен на товары, с разделом товарного рынка по территориальному принципу, объему продажи или покупки товаров, составу продавцов или покупателей (заказчиков).

Неоднократное злоупотребление доминирующим положением (совершение подобных действий более двух раз в течение 3 лет, за которые лицо было привлечено к административной ответственности, — примечание 4 к ст. 178 УК), выражается в установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара; необоснованном отказе или уклонении от заключения договора; ограничении доступа на рынок.

Доминирующее положение на товарном рынке свойственно такому хозяйствующему субъекту, доля которого на рынке определенного товара (услуг) превышает 50% либо доля которого составляет менее чем 50%, но его доминирующее положение установлено антимонопольным органом. Антимонопольным законодательством установлены и иные случаи признания такого положения.

Необоснованный отказ или уклонение от заключения договора с определенными продавцами либо покупателями (заказчиками) имеют место, когда они экономически или технологически не обоснованы.

Ограничение доступа на рынок (товарный или финансовый) может осуществляться только в результате заключенного по этому поводу соглашения нескольких хозяйствующих субъектов и происходит за счет повышения или снижения цен на аукционах и торгах, необоснованных требований передачи финансовых средств, имущества и т.п.

Обязательными признаками объективной стороны являются причинение крупного ущерба гражданам, организации или государству (свыше 1 млн. руб.) либо извлечение дохода в крупном размере (свыше 5 млн. руб.).

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления — лицо, осуществляющее управленческие функции в коммерческой организации, или индивидуальный предприниматель.

Квалифицированными видами являются: совершение преступления с использованием служебного положения (п. «а» ч. 2 ст. 178 УК); сопряженность данного деяния с уничтожением или повреждением чужого имущества либо угрозой совершения таких действий (при отсутствии признаков вымогательства) (п. «б» ч. 2); причинение особо крупного ущерба (свыше 3 млн. руб.) или извлечение дохода в особо крупном размере — свыше 25 млн. руб. (п. «в» ч. 2).

Особо квалифицированный состав предусматривает применение насилия или его угрозу (ч. 3 ст. 178 УК).

Лицо освобождается от уголовной ответственности за совершенное преступление, если оно способствовало его раскрытию, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный вред, при условии, что в его действиях не содержится иного состава преступления.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК) осуществляется посредством высказывания угрозы совершить в будущем действия, направленные против жизни или здоровья потерпевшего (угроза применить насилие), собственности (угроза уничтожения или повреждения чужого имущества), прав и законных интересов как самого потерпевшего, так и близких ему людей (угроза распространения сведений, которые могут причинить вред правам и законным интересам перечисленных лиц).

Преступление, предусмотренное ст. 179 УК, не содержит признаков вымогательства. Целью вымогательства является получение имущества либо права на имущество, которые потерпевший против своей воли передает преступнику. При принуждении к совершению сделки не происходит его безвозмездного изъятия, потерпевшего заставляют заключить договор на невыгодных условиях и т.п.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированные составы характеризуются: принуждением к совершению сделки с применением насилия (п. «б» ч. 2 ст. 179 УК), которое имеет своим последствием причинение побоев, легкого, среднего и тяжкого вреда здоровью; совершением преступления организованной группой (п. «в» ч. 2).

Незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК) посягает на интеллектуальную собственность участников экономических отношений.

Предмет преступления — товарный знак, обозначение, служащее для индивидуализации товаров; знак обслуживания, который устанавливается для обозначения выполняемых работ или оказываемых услуг (ст. 1477 ГК РФ), наименование места происхождения товара (ст. 1516 ГК РФ), а также сходные обозначения, которые имеют близкое сходство с перечисленными знаками.

Преступление состоит в незаконном, т.е. без разрешения правообладателя (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.04.2007 N 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака»), неоднократном использовании перечисленных выше обозначений на товарах, этикетках, в вывеске, рекламе либо причинении крупного ущерба в результате неправомерного их использования.

Неоднократным является использование двух или более чужих знаков, одного знака на различных видах товаров (двух и более) либо на нескольких партиях одного и того же товара.

В ч. 2 ст. 180 УК предусмотрена ответственность за незаконное использование предупредительной маркировки, совершенное неоднократно или причинившее крупный ущерб.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления — индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Если при этом лицо занимается незаконной предпринимательской деятельностью, его действия дополнительно квалифицируются по ст. 171 УК.

Квалифицирующими признаками перечисленных деяний являются группа лиц по предварительному сговору или организованная группа (ч. 3 ст. 180 УК).

Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК, посягают на сохранность указанных сведений (тайны), которые выступают в качестве предмета преступления и в отношении которых существует режим конфиденциальности.

Коммерческая тайна касается сведений любого характера, имеющих отношение к определенной сфере экономической деятельности, что позволяет ее обладателю получать более высокие доходы, использовать более прогрессивные методы, занять доминирующее положение на рынке и т.п.

Налоговая тайна включает сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми и таможенными органами, органами внутренних дел или органом государственного внебюджетного фонда, за исключением тех из них, которые в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса РФ могут быть доступны иным лицам.

Банковская тайна — это сведения об операциях, счетах, вкладах и сделках своих клиентов и корреспондентов.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК, заключается в собирании приведенных выше сведений путем похищения документов, подкупа или угроз в отношении лиц, которые ими обладают в силу профессиональной или иной деятельности, либо иным незаконным способом (прослушивание телефонных переговоров, копирование документов и т.п.).

Иные незаконные способы предполагают, например, прослушивание телефонных переговоров, перехват корреспонденции, копирование и съемку документов и т.п.

Преступление окончено, когда сведения оказались в обладании лица, получившего их любым из перечисленных способов.

В ч. 2 ст. 183 УК установлена ответственность за незаконное разглашение или использование перечисленных выше сведений без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.

Под незаконным разглашением следует понимать сообщение сведений хотя бы одному лицу, не имеющему права на ее получение, в устной или письменной форме либо с применением специальных технических средств. Незаконное использование сведений, составляющих тайну, заключается в их применении при ведении производственной, торговой, финансовой деятельности, передаче иным лицам. Они могут быть использованы в целях шантажа, принуждения ее владельца к совершению действий, угодных виновному.

Преступление считается оконченным с момента совершения хотя бы одного из перечисленных деяний.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъектом преступления при собирании сведений (ч. 1 ст. 183 УК), содержащих тайну, является лицо, достигшее 16 лет. За разглашение и использование (ч. 2 ст. 183 УК) указанных сведений ответственности подлежит лицо, которому она была доверена (адвокат и др.) или стала известна по службе или работе (следователь, банковский служащий и др.).

В ч. 3 ст. 183 УК установлена ответственность за собирание, разглашение или использование приведенных выше сведений, если эти деяния причинили крупный ущерб или были совершены из корыстной заинтересованности (за вознаграждение, для продажи их другим лицам).

В ч. 4 ст. 183 УК в качестве квалифицирующего признака указаны тяжкие последствия, например, банкротство или ликвидация организации.

Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК) посягает на отношения добросовестной конкуренции и состязательности при проведении подобных мероприятий.

В ч. 1 ст. 184 УК предусмотрена ответственность за подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а также организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов. К другим участникам спортивных соревнований принято относить лиц, обеспечивающих проведение соревнований (врач команды, обслуживающий персонал на авторалли, визажист), действия которых могут повлиять на исход соревнования или конкурса.

Подкуп заключается в передаче лично или через посредников материальных ценностей или в оказании услуг имущественного характера. Преступление признается оконченным с момента передачи хотя бы части суммы подкупа.

Подкуп, совершенный организованной группой, наказывается по ч. 2 ст. 184 УК.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Лицо, совершившее деяние, предусмотренное ч. ч. 1 или 2 ст. 184 УК, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении него имело место вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

В ч. 3 ст. 184 УК установлена ответственность спортсменов, а в ч. 4 — спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а также организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов за незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, а равно за незаконное пользование услугами имущественного характера.

Субъективная сторона анализируемых деяний характеризуется прямым умыслом и целью — оказать влияние на результат соревнований или конкурса.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК) нарушают имущественные интересы кредиторов, организаций и граждан, которым обанкротившаяся организация или индивидуальный предприниматель оказались не в состоянии погасить имеющиеся долги или выполнить иные имущественные обязательства.

Банкротство определяется в Федеральном законе от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» как «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

В ст. 195 УК установлена ответственность за три разновидности неправомерных действий, совершаемых при наличии признаков банкротства, которые образуют самостоятельные составы преступлений. Преступления окончены с момента причинения крупного ущерба.

Крупный ущерб определяется в сумме, на которую не были удовлетворены требования кредитора(-ов), или на сумму ущерба, который понесла сама организация, если в результате принятых законодательных мер была восстановлена ее платежность и она не была ликвидирована.

В ч. 1 ст. 195 УК предусмотрена ответственность за деяния, направленные на создание искаженного представления об истинном хозяйственном и имущественном положении организации, которая может быть признана банкротом. К ним относятся: сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении, а также иной информации об этом, передача имущества во владение другим лицам или продажа, а также его уничтожение.

Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении, а также иной информации об этом заключается в их утаивании, указании искаженных данных, занижении размера, стоимости имущества, его принадлежности, сроков исполнения обязательств и т.п.

Передача имущества во владение иным лицам может носить временный характер, совершаться безвозмездно в виде дарения или обмена на менее ценное имущество.

Отчуждение предполагает его продажу, как правило, по более низкой цене для того, чтобы уменьшить конкурсную массу и сохранить часть имущества должника.

Уничтожение имущества приводит к его истреблению, т.е. оно перестает существовать, быть в наличии.

Признаком объективной стороны преступления является обстановка его совершения — наличие признаков банкротства, которые в общем виде сводятся к невозможности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законодательным актом о банкротстве, в отношении юридических лиц, кредитных организаций и граждан.

В ч. 2 ст. 195 УК установлена ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов в нарушение очередности, порядка расчетов, непропорциональное удовлетворение требований, исключение кредитора из реестра требований или занижение последних.

Субъект преступления — индивидуальный предприниматель, руководитель организации, учредитель, арбитражный управляющий, член временной администрации кредитной организации и ликвидационной комиссии.

Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации (ч. 3 ст. 195 УК) может выражаться в уклонении или отказе от передачи документов, необходимых для исполнения обязанностей арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а также имущества организации.

Обязательными признаками объективной стороны являются крупный ущерб и обстановка совершения преступления, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации.

Субъект преступления — руководитель юридического лица, иной работник юридического лица, включая органы управления.

Субъективная сторона деяний характеризуется умыслом.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК) складывается из совершения действий, в результате которых платежеспособное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель оказываются не в состоянии выполнить свои обязательства перед кредиторами, в полном объеме удовлетворить их требования и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. К таким действиям относятся: разбазаривание имущества или продажа его по более низкой цене; отказ от заключения выгодных сделок; использование предоставленного кредита не на нужды предприятия и улучшение его деятельности. Деяние может совершаться и в форме бездействия, например, отказ от взыскания долгов с других организаций. Все это приводит к несостоятельности (банкротству).

Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба в результате совершения хотя бы одного из деяний, перечисленных выше.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления — руководитель юридического лица, учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК) состоит в ложном, т.е. несоответствующем действительному состоянию дел, публичном объявлении о несостоятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя. Под публичным объявлением следует понимать обращение с письменным заявлением в арбитражный суд о признании несостоятельности с указанием суммы денежных требований кредиторов или обязательных платежей, с обоснованием невозможности их уплатить. Деяние сопровождается внесением в документы фиктивных данных, искажающих хозяйственное состояние должника в сторону его ухудшения с тем, чтобы признание неплатежеспособности позволило получить отсрочку или рассрочку по уплате долгов или уменьшить их.

Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба в результате сообщения о ложном банкротстве.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Субъект преступления — руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

 

 Преступления в финансово-кредитной сфере

Непосредственным объектом названной группы преступлений являются общественные отношения в финансово-кредитной сфере, включающие обращение денежных средств, драгоценных металлов, а также сбор налогов и иных обязательных платежей. В отдельных преступлениях в качестве дополнительного объекта выступают интересы граждан, организаций и государства.

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК) предполагает совершение двух самостоятельных деяний, различающихся в зависимости от предмета преступления и его субъекта.

Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, является либо кредит (ст. ст. 819 — 823 ГК РФ), либо льготы, предоставленные для его получения.

Под кредитом следует понимать банковский, коммерческий и товарный кредиты (ст. ст. 819 — 823 ГК РФ). Льготные условия кредитования предполагают более выгодные, по сравнению с обычно имеющими место, условия предоставления кредита (в части процентной ставки за пользование им, условий его погашения, возможности рассрочки и т.п.).

С объективной стороны преступление заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования в результате предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии (подложные гарантийные письма, сокрытие сведений об имуществе, отданном в залог, и т.п.), которые не являются безупречными. Вследствие получения недостоверных данных введенный в заблуждение кредитор предоставляет заявителю требуемую денежную сумму. При этом в момент предоставления необходимых документов и получения кредита у субъекта должна отсутствовать цель его невозвращения, в противном случае содеянное подпадает под признаки мошенничества (ст. 159 УК).

Крупный ущерб, о котором идет речь в законе, — это реальный ущерб при невозвращении полученной денежной суммы или упущенная выгода (например, неуплата процентов) для кредитора.

В ч. 2 ст. 176 УК установлена ответственность за деяния, предметом которых выступает государственный целевой кредит, выделяемый из бюджета на основании ст. 93.2 Бюджетного кодекса РФ.

Деяние выражается в незаконном получении государственного целевого кредита, т.е. без соблюдения установленных требований в части его расходования. В качестве обязательного признака преступления в уголовном законе указан крупный ущерб, причиненный гражданам, организациям или государству.

Присвоение денежных средств, входящих в состав целевого кредита, образует их хищение и квалифицируется по статьям гл. 21 о преступлениях против собственности.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления специальный — руководитель организации или индивидуальный предприниматель (ч. 1 ст. 176 УК) либо распорядитель средств государственного целевого кредита (ч. 2 ст. 176 УК).

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ) характеризуется злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности или оплаты ценных бумаг в крупном размере, которое имеет место после вступления в законную силу судебного акта, предписывающего должнику совершить необходимые действия в установленный срок. По истечении этого срока и предупреждения, вынесенного судебным исполнителем, неисполнение имеющейся обязанности, при возможности ее исполнить, начинает носить злостный характер и преступление считается оконченным.

Под кредиторской задолженностью в крупном размере подразумевается задолженность, которая может возникнуть как из кредитного, так и иного гражданско-правового договора (поставки, подряда, аренды). Предметом указанного преступления также являются денежные суммы, соответствующие стоимости неоплаченных ценных бумаг.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — руководитель организации или гражданин (в том числе индивидуальный предприниматель), на которых судебным актом возложена обязанность погасить имеющуюся задолженность или оплатить ценные бумаги.

Предметом преступления при нарушении правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК) является государственное пробирное клеймо, приспособление, с помощью которого на изделие наносится специальный знак единого образца, удостоверяющий содержание в нем драгоценного металла. Пробирное клеймение могут производить только государственные инспекции пробирного надзора.

В соответствии с Федеральным законом от 26.03.1998 «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» все изделия, изготовленные из них, подлежат обязательному пробирному клеймению.

В объективную сторону входят следующие деяния, определяемые в уголовном законе как несанкционированные, т.е. совершаемые без соблюдения существующих требований и ненадлежащими субъектами. Например, пробирные клейма для механического клеймения изготавливает Монетный двор Гознака Минфина России.

Изготовление государственного пробирного клейма означает его полное производство либо восстановление в результате негодности. Сбыт клейма (как поддельного, так и достоверного) происходит путем его передачи иным лицам при продаже, обмене, дарении, предоставлении во временное пользование. Его использование заключается в клеймении изделий посредством нанесения оттиска как поддельным, так и подлинным клеймом. Подделка пробирного клейма приводит к изменению реквизитов подлинного государственного клейма, например, более низкая проба золотого изделия заменяется на более высокую.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием корыстной или иной личной заинтересованности.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированный состав образует совершение преступления организованной группой (ч. 2 ст. 181 УК).

Предметом преступления при злоупотреблении при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК) является недостоверная информация, которая вносится в проспект эмиссии ценных бумаг или отчет об итогах их выпуска, а также сами ценные бумаги, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.

Эмиссия ценных бумаг включает установленную законом определенную последовательность действий эмитента по их размещению.

Проспект эмиссии ценных бумаг — это обязательный документ, который представляется для государственной регистрации выпуска ценных бумаг. В нем содержатся сведения об эмитенте, о финансовом положении и др. Отчет об итогах выпуска ценных бумаг аккумулирует данные о дате начала и окончания размещения ценных бумаг, их количестве и т.п., направляется эмитентом в регистрирующий орган. К эмиссионным ценным бумагам относятся акция, облигация, опцион эмитента.

Объективная сторона состоит из ряда альтернативных деяний, которые привели к причинению крупного ущерба (1 млн. руб. — примечание к ст. 185 УК) гражданам, организациям или государству. С этого момента преступление признается оконченным.

Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации искажает истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности эмитента и вводит в заблуждение потенциальных инвесторов.

Утверждение или подтверждение проспекта эмиссии ценных бумаг либо отчета, содержащего заведомо недостоверную информацию, заключается в его подписании уполномоченными лицами эмитента.

Размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, означает их передачу эмитентом первым владельцам в результате заключения гражданско-правовых сделок. При этом эмитент либо вообще не обращался в регистрирующий орган, либо не получил его решения о регистрации, либо в этом ему было отказано. Исключение составляют случаи, когда законодательство о ценных бумагах не предусматривает государственную регистрацию их выпуска.

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления специальный, им могут быть: 1) члены совета директоров, генеральный директор, главный бухгалтер, которые внесли в проспект заведомо недостоверную информацию либо утвердили отчет об итогах выпуска, а также разместили ценные бумаги без их государственной регистрации; 2) при подтверждении проспекта или отчета, содержащих заведомо недостоверную информацию, — иные лица, привлекаемые для оценки достоверности сведений, указанных в них (аудитор, независимый оценщик, финансовый консультант); 3) при регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг и их проспекта — должностное лицо регистрирующего органа, которое зарегистрировало их при наличии недостоверной информации.

В ч. 2 ст. 185 УК в качестве квалифицирующих признаков указано совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Объективная сторона злостного уклонения от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК), состоит из следующих альтернативных деяний: злостное уклонение от раскрытия или предоставление информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах; предоставление заведомо неполной или ложной информации.

В обязанности эмитентов, юридических лиц, принимающих участие в деятельности на рынке ценных бумаг, входит раскрытие необходимой информации о финансовом положении той или иной организации, которая осуществляется путем ежеквартальных отчетов. Таким образом, сведения о ценных бумагах становятся доступными инвесторам и иным лицам, в обладании которых они находятся, а также всем заинтересованным субъектам финансово-хозяйственной деятельности.

Уклонение от раскрытия информации, ее непредоставление характеризуются злостностью, т.е. длительным несовершением предусмотренных законодательством действий по истечении продолжительного времени после наступления соответствующих сроков, упорным нежеланием сделать это, несмотря на требования инвесторов и контролирующих органов.

Предоставление неполной или ложной информации подразумевает сообщение искаженных сведений о ценных бумагах, их обеспечении.

Указанные действия должны повлечь причинение крупного ущерба для граждан, организаций или государства (инвесторов и держателей ценных бумаг). Крупный ущерб оценивается в качестве убытков, понесенных лицами, участвующими в финансовой деятельности на рынке ценных бумаг, и превышает 1 млн. руб. (примечание к ст. 185 УК).

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления специальный — лицо, осуществляющее руководство организацией-эмитентом или уполномоченное в ней на подписание документов, содержащих определенную законом информацию, а также индивидуальный предприниматель или руководитель юридического лица, занимающегося брокерской, дилерской или депозитарной деятельностью.

Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК) может быть сопряжено с отказом внести соответствующие записи в реестр, требованием предоставить сведения, которые не предусмотрены законодательством о ценных бумагах.

В соответствии с действующим законодательством право собственности на ценные бумаги отражается в специальном реестре владельцев ценных бумаг.

Учет прав на ценные бумаги означает сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных о владельцах ценных бумаг.

Обязательный признак анализируемого преступления — причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству (свыше 1 млн. руб.).

Субъективная сторона характеризуется умыслом.

Субъект преступления специальный — лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги.

В ч. 2 ст. 185.2 УК в качестве квалифицирующих признаков указаны группа лиц по предварительному сговору, организованная группа либо особо крупный ущерб (2,5 млн. руб. — примечание к ст. 185 УК).

В ч. 3 ст. 185.2 УК содержится самостоятельное преступление, объективная сторона которого заключается в совершении любого из альтернативных деяний в отношении реестра владельцев ценных бумаг.

Первое из них предполагает внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, касающихся количества ценных бумаг, их владельцев и т.п.; второе — умышленное уничтожение документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если законодательством предусмотрено обязательное хранение этих документов; третье — подлог таких документов.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — лицо, в служебные обязанности которого входит ведение реестра владельцев ценных бумаг или хранение документов, на основании которых производились в нем записи.

Манипулирование рынком (ст. 185.3 УК) совершается следующими неправомерными действиями, запрещенными законодательством РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком:

— распространение через средства массовой информации, в том числе электронные, информационно-телекоммуникационные сети (включая сеть Интернет), заведомо ложных сведений, например о предполагаемом снижении ликвидности ценных бумаг или, напротив, их росте, что не соответствует действительному положению дел;

— совершение определенных операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами либо иные умышленные действия, которые также связаны с использованием инсайдерской информации и манипулированием рынком.

Для привлечения лица к уголовной ответственности необходимо установить, что в результате перечисленных неправомерных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных выше незаконных действий.

Преступление считается оконченным, если перечисленные выше последствия неправомерных деяний привели к причинению крупного ущерба (2,5 млн. руб.) гражданам, организациям или государству либо были сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере (2,5 млн. руб.).

В соответствии с примечанием к ст. 185.3 УК излишним признается доход, определяемый как разница между доходом, который был получен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировался бы без учета незаконных действий. Избежанием убытков признаются убытки, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации и (или) манипулирования рынком.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом при получении излишнего дохода или избежании убытков. При причинении крупного ущерба возможен как прямой, так и косвенный умысел.

Субъект преступления специальный — лицо, являющееся самостоятельным участником валютного, товарного рынка и обладающее финансовыми инструментами; профессиональный участник рынка ценных бумаг; работники юридических лиц, которые представлены на рынке.

В ч. 2 ст. 185.3 УК установлена ответственность за деяния, совершенные организованной группой или причинившие ущерб в особо крупном размере гражданам, организациям или государству либо сопряженные с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в особо крупном размере (10 млн. руб.)

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК) направлено на лишение владельца ценных эмиссионных бумаг или инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов права высказывать свое волеизъявление на общем собрании, созыв и проведение которого является обязательным при наличии кворума.

Объективная сторона характеризуется альтернативно указанными деяниями.

Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг имеет место в том случае, когда подошел срок для проведения очередного собрания или назрела необходимость во внеочередном собрании.

Незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании владельцев указанных ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании, означает несовершение определенных действий по внесению записей в установленные законодательством документы о том, что конкретное лицо обладает правом голоса при проведении собрания.

Проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии кворума означает, что решение, принятое на собрании, является незаконным.

Может иметь место и иное воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Например, установление ограничений или обязанностей для владельцев ценных бумаг в фальсифицированном решении общего собрания.

Обязательный признак объективной стороны — причинение в результате совершения указанных действий крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере (1 млн. руб.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом при извлечении дохода; при причинении крупного ущерба возможен как прямой, так и косвенный умысел.

Субъект преступления специальный — управляющий компании или специализированного депозитария, а также иное лицо, в обязанности которого входят регистрация участников, созыв собрания, а также любое лицо, иным образом препятствующее или ограничивающее права владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

В ч. 2 ст. 185.4 УК предусмотрена ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185.5 УК) нарушает установленный порядок управления хозяйственным обществом посредством совершения ряда неправомерных деяний, которые приводят к умышленному искажению результатов голосования либо воспрепятствованию свободной реализации права при принятии решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.

Объективная сторона включает такие различные действия и специфические способы умышленного искажения результатов голосования либо воспрепятствования свободной реализации права акционеров, как: включение в протокол собрания или выписку из него недостоверных сведений, касающихся количества голосовавших, кворума и т.п. сведений, имеющих значение для принятия решения; сообщение недостоверной информации о предстоящем собрании или заседании совета директоров, о времени и месте их проведения; недоведение таких сведений до всех участников; голосование по заведомо подложной доверенности. Действия могут также выражаться в блокировании или ограничении фактического доступа к голосованию, участии в голосовании лица, заведомо не имеющего полномочий. Преступление считается оконченным с момента совершения одного либо нескольких действий, которые привели к изменениям, которых добивались виновные лица.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели — незаконного захвата управления в юридическом лице. Совершенные с этой целью деяния, в свою очередь, приводят к принятию незаконного решения о внесении изменений в устав хозяйственного общества, одобрению крупной сделки или сделки, в отношении которой имеется заинтересованность, изменениям в управлении хозяйственного общества, избранию управляющей организации либо управляющего, увеличению уставного капитала хозяйственного общества путем размещения дополнительных акций, реорганизации либо ликвидации хозяйственного общества.

Субъект преступления — лицо, входящее в состав органов управления хозяйствующим обществом, в том числе лицо, которому доверено проведение собрания, извещение о нем, а также учет голосовавших, либо лицо, действующее на основе подложной доверенности.

В ч. 2 ст. 185.5 УК предусмотрена ответственность за деяния, совершенные путем принуждения акционера общества, участника общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, члена совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества к голосованию определенным образом или к отказу от голосования, соединенные с шантажом, а равно угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества.

Фактическое применение насилия, уничтожение или повреждение имущества квалифицируются по статьям УК о преступлениях против здоровья или собственности.

Предмет преступления при неправомерном использовании инсайдерской информации (ст. 185.6 УК) — точная и конкретная информация, которая не была распространена или предоставлена иным лицам (Федеральный закон от 27.07.2010 N 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Это могут быть сведения, составляющие коммерческую, служебную, банковскую тайну, тайну связи, касающиеся эмитентов эмиссионных ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, хозяйствующих субъектов. Распространение или предоставление таких сведений может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров. Исчерпывающие перечни инсайдерской информации содержатся в соответствующих нормативных правовых актах.

Объективная сторона включает следующие деяния.

Использование инсайдерской информации для осуществления операций с финансовыми инструментами, т.е. денежными средствами, ценными бумагами, обращающимися на финансовом рынке, иностранной валютой и (или) товарами, происходит в результате совершения сделок за свой счет или за счет третьего лица.

В законе отдельно выделено использование инсайдерской информации путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывая или побуждая их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров, что подразумевает склонение иных лиц к совершению указанных действий.

Обязательный признак объективной стороны — причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода или избежание убытков в крупном размере (2,5 млн. руб.).

В ч. 2 ст. 185.6 УК предусмотрена ответственность за такое использование инсайдерской информации, которое заключается в ее неправомерной передаче другому лицу (письменно, устно, по электронным средствам и т.п.), за исключением случаев, когда это диктуется производственной и иной служебной необходимостью.

Преступление окончено при наступлении тех же последствий, что указаны в ч. 1 ст. 185.6 УК.

Субъективная сторона преступлений в случае причинения крупного ущерба характеризуется прямым или косвенным умыслом. При извлечении дохода или избежании убытков в крупном размере умысел прямой.

Субъект преступления — инсайдер, т.е. лицо, которое в силу своей хозяйственной или иной профессиональной деятельности имеет доступ к инсайдерской информации, а также лица, ставшие ее обладателями в силу иных причин, например знакомые, родственники лица, которое обладало подобной информацией в связи со служебной деятельностью.

Предметом изготовления, хранения, перевозки или сбыта поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК) являются:

1) банковские билеты (бумажные денежные знаки) Центрального банка России и металлические монеты, которые используются как средства платежа на территории Российской Федерации, а также денежные знаки, изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;

2) государственные ценные бумаги (облигации, векселя, чеки, банковская сберегательная книжка на предъявителя, приватизационные ценные бумаги и т.д.) и другие ценные бумаги в валюте Российской Федерации, выпускаемые в соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

3) иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

4) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Изготовление несуществующих денежных знаков, изъятых из обращения, или их подделка не является уголовно наказуемым деянием, но при наличии иных признаков может квалифицироваться как мошенничество. Как мошенничество или приготовление к мошенничеству надлежит расценивать сбыт или подделку с целью сбыта предметов, не являющихся ценными бумагами, например лотерейного билета.

Изготовление предполагает создание хотя бы одного денежного знака, ценной бумаги, которые имеют существенное сходство с подлинными. Грубая подделка и последующий сбыт поддельных денег должны квалифицироваться как мошенничество. Изготовлением охватывается также внесение изменений в подлинные денежные купюры (например, изменение номинала, номера, серии).

Хранение означает нахождение указанных предметов в обладании виновного как в одежде, так и в жилище, ином помещении, специально оборудованном тайнике или в любом другом месте, в котором обеспечена их сохранность. Перевозка заключается в перемещении лицом фальшивых денег и ценных бумаг из одного места в другое, причем даже в пределах одного населенного пункта, с использованием любого транспортного средства.

Сбыт заключается в использовании перечисленных предметов в качестве средства платежа при оплате товаров, работ и услуг, размене, обмене, дарении, даче взаймы и т.п. Он может осуществляться как изготовившими поддельные деньги или ценные бумаги, так и лицами, у которых они оказались в силу случайных обстоятельств, при условии, что последние осознавали, что стали обладателями фальшивых денег (ценных бумаг).

Преступление считается оконченным с момента изготовления хотя бы одного предмета подделки с целью сбыта; хранение и перевозка — с начала осуществления соответствующих действий; сбыт — с момента перехода хотя бы одного предмета подделки в обладание иных лиц.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Деяния в виде изготовления, хранения и перевозки предметов подделки должны совершаться с целью их сбыта в будущем. Отсутствие такой цели исключает привлечение лица к уголовной ответственности.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 2 ст. 186 УК установлена ответственность за совершение перечисленных деяний в крупном размере, а в ч. 3 — организованной группой.

Предмет преступления при изготовлении или сбыте поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК) исчерпывающе указан в уголовном законе. Кредитная карта предоставляется клиенту банком для безналичных расчетов, которые производит банк и в том случае, когда на счете клиента нет денежных средств, т.е. кредитует его. Расчетная карта также выступает в качестве средства для безналичных расчетов, но в пределах сумм, имеющихся на счете клиента. Иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, — это расчетные документы, на основании которых происходит списание денежных средств со счета плательщика на счет получателя (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения). Общее, что объединяет перечисленные документы, — это их способность участвовать в кредитно-денежных отношениях.

Объективная сторона складывается из двух альтернативных деяний. Первое из них заключается в полном или частичном изготовлении перечисленных предметов. В последнем случае с подлинной карты имеющиеся на ней данные уничтожаются и наносятся новые. В платежные документы вносятся изменения путем подчисток, дописок или изменения текста в электронном варианте. Изготовленные предметы должны быть существенно схожи с подлинными документами.

Сбыт указанных предметов предполагает их передачу другим лицам как возмездно, так и безвозмездно.

Преступление окончено с момента совершения соответствующих действий.

Изготовление поддельных кредитных или расчетных карт и последующее их использование для оплаты покупок, снятия денежных средств образуют самостоятельное преступление против собственности и подлежат дополнительной квалификации по статьям гл. 21 УК.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием цели сбыта при изготовлении кредитных и расчетных карт, иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Отягчающим обстоятельством является совершение деяний организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК).

Предмет преступления при незаконном обороте драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК) также исчерпывающе отражен в уголовно-правовой норме. Драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы — палладий, иридий, родий, рутений и осмий), а также природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты), природный жемчуг и уникальные янтарные образования имеют особый режим, в соответствии с которым осуществляются их добыча, обработка и продажа.

Ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, а также их лом не являются предметом преступления.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга включает несколько альтернативных деяний, входящих в объективную сторону преступления.

Совершение сделки, связанной с приведенными предметами, как уголовно наказуемое деяние означает нарушение правил, установленных Федеральным законом от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и иными нормативными правовыми актами для подобной деятельности. В общем виде эти правила сводятся к тому, что сделки с ними через биржи драгоценных металлов и драгоценных камней может совершать ограниченный круг лиц (например, субъекты, осуществляющие их добычу на основании полученной лицензии, учреждения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней, Центральный банк России и др.). Поэтому преступной будет считаться сделка, по которой предприятие-заготовитель продает гражданам вторичное сырье, содержащее золото или серебро, или организация продает слитки золота коммерческому банку, не уполномоченному совершать операции с драгоценными металлами.

Незаконное хранение означает нахождение указанных предметов в обладании виновного как при себе, так и в иных местах. Перевозка охватывает любое перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней в пространстве, а пересылка — их перемещение из одного места в другое посредством почтовых или багажных отправлений при отсутствии отправителя.

Преступление признается оконченным с момента совершения любого из перечисленных в законе деяний при условии, что незаконный оборот указанных в уголовном законе предметов осуществлялся в крупном размере (1,5 млн. руб.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 2 ст. 191 УК предусмотрена ответственность за совершение преступления организованной группой или группой лиц по предварительному сговору.

Предмет преступления при нарушении правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК) указан в законе: драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые из недр, полученные из вторичного сырья, поднятые или найденные.

В соответствии с законодательством организации, получившие лицензию на добычу драгоценных металлов и природных драгоценных камней, обязаны передавать их, за исключением самородков, для аффинажа, очистки их от примесей и доведения до качества, соответствующего государственным или международным стандартам, в специальные организации, определенные Правительством РФ.

Объективная сторона характеризуется, во-первых, уклонением от обязательной сдачи добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых или найденных драгоценных металлов и драгоценных камней, на аффинаж. Другими словами, имеет место отказ передать их соответствующим организациям, осуществляющим подобную деятельность. Во-вторых, уклонением от обязательной продажи государству драгоценных металлов или драгоценных камней специальным организациям, указанным в Федеральном законе «О драгоценных металлах или драгоценных камнях».

Обязательный признак объективной стороны — крупный размер (1,5 млн. руб.) драгоценных металлов и камней.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — руководитель организации или артели старателей, осуществляющих добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, сами старатели, а также лица, их нашедшие.

Предмет преступления при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК) исчерпывающе указан в законе.

Налог определяется в налоговом законодательстве как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч. 1 ст. 8 НК РФ).

Сбор представляет обязательный взнос (ч. 2 ст. 8 НК РФ), взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В России установлены федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также специальные налоговые режимы. Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты любого вида налога.

С объективной стороны уклонение от уплаты налогов может совершаться одним из двух способов, указанных в уголовном законе, что влечет за собой полное или частичное их непоступление в бюджетную систему РФ.

К первому из них относится непредставление в налоговый орган в установленный законом срок налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным и совершается в форме бездействия.

В налоговой декларации налогоплательщик заявляет о полученных доходах, произведенных расходах, а также включает в нее иные сведения, необходимые для исчисления и уплаты налога. Под иными документами надлежит понимать любые предусмотренные налоговым законодательством документы, которые содержат сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов. Например, документы, подтверждающие право на льготы, выписки из книги продаж для индивидуального предпринимателя.

Второй способ связан с включением в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений, которые не соответствуют действительности: занижение доходов, увеличение расходов, указание лишь части источников доходов и т.п. Это форма уклонения определяется как смешанное бездействие.

Подделка официальных документов, штампов, печатей и бланков, которые использует виновный для уменьшения суммы предполагаемого налога, влечет за собой дополнительную квалификацию по ст. 327 УК.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов, исчисление которых производится по правилам, изложенным в примечании 1 к ст. 198 УК.

Крупный размер образуется за счет суммы всех налогов и (или) сборов, неуплаченных за период в пределах трех финансовых лет подряд, и должен превышать 600 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышать 1 млн. 800 тыс. руб. При этом необходимо устанавливать наличие единого умысла на уклонение от всех видов налогов и (или) сборов. Исходя из положений налогового законодательства, ответственность может наступать за неуплату налогов и за отдельный налоговый период, если их сумма превышает приведенные выше показатели.

Преступление считается оконченным при фактической неуплате налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Если налогоплательщик пытался уклониться от уплаты налогов и (или) сборов указанными выше способами, затем до истечения срока их уплаты сумму обязательного взноса уплатил (п. 4 ст. 81 НК РФ), добровольно и окончательно отказавшись от доведения преступления до конца, то в его действиях отсутствует состав преступления (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, в том числе иностранный гражданин и лицо без гражданства, индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет. В качестве субъекта преступления может выступать и лицо, осуществляющее представительство от имени налогоплательщика в соответствии со ст. ст. 26, 27 и 29 НК РФ.

В ч. 2 ст. 198 УК предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налогов или сборов в особо крупном размере, который определяется в сумме, составляющей за период в пределах трех финансовых лет подряд более 3 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов (сборов) либо превышает 9 млн. руб.

В примечании 2 к ст. 198 УК содержится основание для обязательного освобождения от уголовной ответственности: если лицо впервые совершило преступление и полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Предмет преступления при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК) указан в законе.

К организациям относятся юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, либо созданные в соответствии с законодательством иностранных государств международные организации, их филиалы и представительства, расположенные на территории РФ.

Признаки объективной и субъективной стороны преступления совпадают с рассмотренными ранее признаками уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК). Различия имеются в определении сумм крупного и особо крупного размеров при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (юридических лиц), а также в установлении субъекта преступления.

Так, крупным размером (ч. 1 ст. 199 УК) признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. руб., при условии что доля неуплаченных налогов или сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо превышает 6 млн. руб.

Субъект преступления специальный — руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а также иные лица, специально уполномоченные органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполняющие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Если лицо осуществляет руководство несколькими организациями и в каждой из них уклоняется от уплаты налогов (сборов), то его действия квалифицируются по совокупности нескольких преступлений по соответствующей части ст. 199 УК.

В ч. 2 ст. 199 УК предусмотрена ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (п. «а») или в особо крупном размере (п. «б»).

В состав группы лиц по предварительному сговору должны входить перечисленные выше субъекты, заранее договорившиеся о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации-налогоплательщика (например, руководитель организации, главный бухгалтер).

Иные служащие организации-налогоплательщика (организации плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части ст. 199 УК как пособники данного преступления (ч. 5 ст. 33 УК) при условии, что они умышленно содействовали его совершению.

Особо крупным размером является сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 млн. руб., при условии что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 30 млн. руб.

Уголовный закон установил специальное основание освобождения от уголовной ответственности, которое является обязательным (примечание 2 к ст. 199 УК). Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов или сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Предметом преступления при неисполнении обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК) являются налоги и (или) сборы, которые обязаны перечислять налоговые агенты, организации и физические лица, являющиеся источниками выплаты доходов, подлежащих обложению налогами, например, на добавленную стоимость, доходы физических лиц, прибыль.

Объективная сторона заключается в неисполнении обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию у налогоплательщика или перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и (или) сборов в крупном размере, который определяется по тем же правилам, что и при уклонении организации от уплаты налогов и (или) сборов (примечание 1 к ст. 199 УК).

Преступление считается оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в порядке и в сроки, установленные налоговым законодательством, в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд налогов и (или) сборов в крупном размере, которые необходимо было исчислить и удержать у налогоплательщика.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием мотива, который определяется в уголовном законе как личный интерес. Он может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного характера (например, временно использовать суммы, причитающиеся к уплате), а также неимущественного характера (карьеризм, протекционизм, семейственность, желание получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса). Отсутствие личной заинтересованности при неисполнении обязанностей налогового агента исключает его привлечение к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК. Если налоговый агент не исполняет свои обязанности из корыстных побуждений, незаконно изымая при этом денежные средства или иное имущество в свою пользу или в пользу третьих лиц, его действия дополнительно квалифицируются как хищение чужого имущества.

Субъект преступления специальный — физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, руководитель или главный бухгалтер, а также иной сотрудник организации, специально уполномоченный на исчисление, удержание и перечисление налогов, либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного бухгалтера.

Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере (примечание 1 к ст. 199 УК) образует преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.1 УК.

Освобождение виновного от уголовной ответственности за рассматриваемое преступление осуществляется по правилам, содержащимся в примечании 2 к ст. 199 УК.

При сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК), в качестве предмета преступления выступают денежные средства налогоплательщика, находящиеся на рублевых и валютных счетах в банках, наличные денежные средства, иное имущество, перечисленное в ст. ст. 47 и 48 НК РФ, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный срок.

Объективная сторона характеризуется деянием, которое совершается после образования недоимки по налогам и сборам и принудительного обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика по решению налогового органа. Решение о взыскании принимается по истечении срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, и доводится до сведения налогоплательщика. Преступление заключается в сокрытии денежных средств и (или) имущества, принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю.

Сокрытие подразумевает совершение любых действий, направленных на утаивание денежных средств и имущества посредством, например, предоставления ложных сведений об их стоимости и количестве, передачу имущества другим лицам на хранение. Оно может выражаться в перемещении имущества в иные места, в составлении фиктивных документов о его продаже. Подобные действия направлены на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

Статьей 199.2 УК полностью охватываются и действия, заключающиеся в сокрытии денежных средств или имущества, в отношении которых применены такие способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов, как приостановление операций по счетам и (или) арест имущества.

Умышленное производство банковских операций с находящимися на счетах денежными средствами, на которые наложен арест, со стороны служащего кредитной организации подлежит квалификации по ч. 1 ст. 312 УК.

Обязательный признак объективной стороны — крупный размер скрытых денежных средств или имущества (1,5 млн. руб.).

Преступление окончено с момента совершения указанных действий, но после истечения срока, установленного в полученном от налогового органа требовании об уплате налога и (или) сбора.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — индивидуальный предприниматель, собственник имущества организации, руководитель организации либо лицо, выполняющее в ней управленческие функции, связанные с распоряжением имуществом. В частности, в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» права собственника имущества юридических лиц в рамках их компетенции могут осуществлять руководители органов государственной власти РФ и субъекта РФ, руководители органов местного самоуправления.

Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля

Непосредственным объектом преступлений данной группы являются общественные отношения, регулирующие порядок осуществления внешнеэкономической деятельности.

Незаконный экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК), заключается в вывозе указанных предметов, в отношении которых установлен экспортный контроль, за пределы РФ без соблюдения порядка и установленных правил, которые определяются Правительством РФ (без лицензии, в результате предоставления поддельных документов и т.д.), их передачу любыми способами иностранной организации или ее представителю, а также незаконные выполнение работ и оказание услуг. При этом деяния не должно содержать признаков контрабанды сильнодействующих, ядовитых и иных предметов, указанных в ст. 226.1 УК, или государственной измены (ст. 275 УК).

Незаконность совершаемых действий с перечисленными предметами, материалами и информацией может проявляться в отсутствии лицензии, нарушении правил лицензирования, в предоставлении недостоверных сведений о роде деятельности и используемых при этом материалах.

Экспортный контроль предусматривает совокупность определенных мер, обеспечивающих соблюдение установленных требований за счет разрешительного порядка осуществления внешнеэкономической деятельности.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. При этом лицо заведомо осознает, что предметы, находящиеся под экспортным контролем, выполняемые работы и оказываемые услуги могут быть использованы для создания вооружения и военной техники, оружия массового поражения и средств его доставки.

Субъект преступления — лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность: руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, или индивидуальный предприниматель, постоянно проживающий в России.

В ч. 2 ст. 189 УК установлена уголовная ответственность за совершение перечисленных деяний группой лиц по предварительному сговору.

Деяние, совершенное организованной группой, либо в отношении предметов, которые находятся под экспортным контролем, и заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, может быть использовано при создании оружия массового поражения и средств его доставки, образует преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 189 УК.

Объективная сторона невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК) выражается в неисполнении обязанности, регламентированной в Законе РФ от 15.04.1993 N 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей», возвратить указанные в уголовно-правовой норме предметы на территорию РФ. Вывоз культурных ценностей может осуществляться для выставок, научных исследований и проведения других культурных мероприятий.

Преступление считается оконченным по истечении срока, на который был разрешен вывоз культурных ценностей, за исключением случаев, когда возврат их невозможен в силу объективных причин (стихийное бедствие и т.п.).

Если культурные ценности были вывезены за границу с нарушением установленных требований, т.е. незаконно, содеянное образует контрабанду (ст. 226.1 УК).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект — собственник культурных ценностей или уполномоченное им для временного вывоза лицо, а также представитель организации (музея, библиотеки), уполномоченный на вывоз культурных ценностей и их возвращение.

Лица, не возвратившие культурные ценности не территорию РФ, присвоившие их за ее пределами или передавшие третьим лицам, подлежат дополнительно уголовной ответственности за хищение предметов, имеющих особую ценность (ст. 164 УК).

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) заключается в неисполнении требований Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» об обязательном зачислении части валютной выручки, полученной в результате внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций, на их счета в уполномоченных банках РФ. Деяние признается преступным при условии, что невозвращенные суммы в иностранной валюте превышают 30 млн. руб., и считается оконченным с момента истечения срока, установленного для перечисления валютных средств.

Не подлежат перечислению на счета в уполномоченные банки валютные средства, находящиеся за границей, которые используются для исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа, при оплате местных расходов, связанных со строительством необходимых объектов, направленные на покрытие расходов при проведении различных мероприятий (культурных, спортивных) и зачет встречных требований при осуществлении отдельных видов деятельности, перечисленных в законодательных актах.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект — руководитель организации.

При уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК), предметом преступления являются: ввозная или вывозная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; таможенные сборы, которые должны быть уплачены при перемещении товаров через таможенную границу. Обязанность уплатить таможенные сборы наступает с момента пересечения таможенной границы при ввозе товаров, с момента подачи таможенной декларации — при вывозе товаров с таможенной территории.

Уклонение может выражаться либо в полной неуплате таможенных платежей, либо в совершении действий, направленных на занижение объемов перевозимых товаров, их стоимости, неправильном установлении таможенного режима для того, чтобы уменьшить размер или получить льготу по их уплате.

Преступление будет окончено по истечении срока, предусмотренного для уплаты таможенных платежей. Для уплаты таможенных платежей при их ввозе установлен 15-дневный срок, при вывозе они должны быть уплачены не позднее дня подачи декларации, но законом могут быть предусмотрены и иные сроки, либо может быть предоставлена их отсрочка или рассрочка.

Обязательный признак состава преступления — крупный размер неуплаченных таможенных платежей: 1 млн. руб. при уклонении физического лица и 2 млн. руб. — организации от уплаты таможенных платежей.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления — декларант, лицо, которое декларирует товары при их перемещении, или его представитель (таможенный брокер) как ответственный за уплату таможенных платежей.

В ч. 2 ст. 194 УК установлена ответственность за преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору (п. «а») или в особо крупном размере (п. «г»), превышающем 3 млн. руб. при уклонении от уплаты таможенных платежей физического лица и 10 млн. руб. при уклонении организации от уплаты таможенных платежей.

В ч. 3 ст. 194 УК выделены деяния, совершенные должностным лицом с использованием своего служебного положения (п. «а») либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль (п. «б»). Насилие сопровождается применением физического воздействия (например, нанесение ударов, связывание, а также причинение легкого, среднего или тяжкого вреда здоровью). Убийство указанных лиц дополнительно квалифицируется по п. «б» ч. 2 ст. 105 УК.

В ч. 4 ст. 194 УК предусмотрена ответственность за деяния, предусмотренные ч. ч. 2 или 3 ст. 194 УК, совершенные организованной группой.

 


1

8 (499) 40-999-33











© 2014 Амасьянц Эдуард Акопович 8(499)40-999-33, 8(925)504-81-90, Email: eduard@amasyants.ru